종합소득세 구간 세율 누진공제 108만원 공제 대상 계산법

종합소득세 구간 세율에서 가장 먼저 확인할 것은 과세표준입니다. 과세표준은 총소득에서 각종 공제를 뺀 금액으로, 이 금액이 어느 구간에 속하느냐에 따라 적용되는 세율과 누진공제액이 달라집니다. 2026년 기준, 종합소득세는 6%에서 45%까지 8단계 누진세율 구조로 운영됩니다.

단순히 표면적인 세율만 보면 안 됩니다. 각 구간별로 정해진 누진공제를 적용해야 실제 부담할 세금이 계산되기 때문입니다.

종합소득세는 과세표준에 세율을 곱한 뒤 누진공제를 차감하는 방식으로 계산한다.

결과 확인 방법

국세청이 고시한 2026년 기준 종합소득세 과세표준과 세율은 다음과 같습니다. 과세표준이 올라갈수록 높은 세율이 적용되지만, 동시에 누진공제액도 증가합니다.

과세표준이 4,600만원 이하인 경우, 15% 세율이 적용되며 누진공제는 108만원입니다. 이는 위 표의 1,400만원 초과 구간에 해당하는 경우입니다.

세금 계산 순서는 먼저 과세표준에 해당 구간의 세율을 곱합니다. 그 다음, 같은 구간의 누진공제를 뺍니다. 결과가 최종 산출세액입니다.

환산 기준

자신의 과세표준을 알기 위해서는 먼저 총수입금액에서 필요경비와 각종 소득공제를 차감해야 합니다. 근로소득만 있는 경우 연말정산 결과에서 과세표준을 확인할 수 있습니다.

사업소득이 있거나 기타소득이 연간 300만원을 초과하면 직접 종합소득세 신고를 해야 합니다. 이때 본인의 소득을 합산해 과세표준을 다시 계산합니다.

예를 들어, 기타소득으로 공모전 상금 200만원을 받았다고 가정합니다.

• 지급 시 20%(40만원)가 원천징수되어 160만원을 수령합니다.
• 종합소득세 신고 시, 이 소득이 포함된 과세표준이 1,400만원 이하라면 6% 세율이 적용됩니다.
• 이 경우 실제 세금은 12만원(200만원 × 6%)입니다.
• 이미 납부한 40만원에서 12만원을 뺀 28만원을 환급받을 수 있습니다.

이처럼 원천징수 세율(20%)이 종합소득세율(6~15%)보다 높은 경우, 신고를 통해 차액을 돌려받는 구조입니다.

해석할 때 주의점

종합소득세 구간 세율을 확인할 때 한 가지 주의할 점은 모든 소득이 동일한 세율로 합산되지 않는다는 점입니다. 배당소득, 이자소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득이 합산되며, 각 소득마다 공제 방식이 다릅니다.

분리과세나 분리징수로 처리된 소득은 종합소득에 포함되지 않습니다. 예를 들어, 원천징수만으로 과세가 종결되는 일부 이자소득이나 배당소득은 합산 대상에서 제외됩니다.

실제 활용 기준

지금 당장 확인할 수 있는 방법은 간단합니다. 전년도 근로소득 원천징수영수증에서 '과세표준' 항목을 찾으세요. 여기에 기재된 금액이 위 표의 기준이 됩니다.

사업자나 프리랜서는 장부나 추계신고를 통해 과세표준을 산출합니다. 국세청 홈택스에서 '종합소득세 신고' 메뉴로 들어가면 자동으로 계산된 과세표준을 확인할 수 있습니다.

만약 기타소득이 연간 300만원 이하이면서 원천징수로 세금이 끝난 경우, 별도로 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다. 하지만 원천징수 세율보다 낮은 세율이 적용될 수 있는 상황이라면 신고가 유리합니다.

• 과세표준 1,400만원 이하: 신고 시 환급 가능성이 높습니다.
• 여러 곳에서 기타소득을 받았다면 합산이 필요합니다.
• 원천징수영수증을 모아서 과세표준을 대략 계산해보는 것이 첫 단계입니다.

자주 묻는 질문